13.02.2018
Версія для друкуУ РОЗВИТОК УКРАЇНСЬКОЇ АРМІЇ ПЛАТНИКИ ПОДАТКІВ КРЕМЕНЧУЦЬКОЇ ОДПІ ВКЛАЛИ 8,4 МІЛЬЙОНІВ ГРИВЕНЬ
У січні 2018року від платників податків Кременчуцької ОДПІ надійшло до бюджету 8 млн. 454тис.грн військового збору. Порівняно з січнем 2017року сплата зросла на 2,1 млн грн., або 32,3%. Нагадаємо, що військовий збір запроваджено в Україні з серпня 2014 року як додаткове джерело фінансування і підтримки армії, яка виконує завдання у зоні проведення АТО. Ставка збору становить 1,5% доходів, що підлягають оподаткуванню. Платниками військового збору є фізичні особи – резиденти та нерезиденти, які отримують доходи в Україні. Відповідальними за нарахування збору до бюджету є роботодавці, що нараховують доходи у вигляді заробітної плати на користь платника податків.
Варто пам’ятати, що сплата військового збору – це внесок кожного громадянина для підтримання обороноздатності української армії та встановлення миру в нашій державі.
ЕЛЕКТРОННІ СЕРВІСИ В ДОПОМОГУ ПЛАТНИКАМ ПОДАТКІВ
Кременчуцька ОДПІ нагадує, що наразі фіскальна служба представляє своїм платникам безліч електронних сервісів.Зокрема, за допомогою приватної частини сервісу «Електронний кабінет платника» (далі - ЕКП), що розташований за адресою https://cabinet.sfs.gov.ua, існує можливість отримання інформації про суми виплачених доходів та утриманих податків з ДРФО для заповнення податкової декларації про майновий стан і доходи. Що набуло особливої актуальності і для громадян, і для держслужбовців в період проведення кампанії декларування.
Тобто громадянам необов’язково звертатися до інспекції щодо отримання довідки про свої доходи. Одержати її можна за допомогою Електронного кабінету. В цих випадках, робота з електронним сервісом в особистому кабінеті здійснюється з використанням електронного цифровогоhttp://kh.sfs.gov.ua/data/material/000/247/326290/img/5a7c571aaa672.jpgпідпису (ЕЦП) - ключа, згенерованого як для фізичної особи.
Шановні громадяни, економте свій час! Користуйтеся електронними сервісами адже це зручно, швидко, і сучасно.
За ПЕРШИЙ МІСЯЦЬ 2018 РОКУ ДО ПОДАТКОВОЇ НАДІЙШЛО
5 ПИСЬМОВИХ ЗВЕРНЕНь ГРОМАДЯН ТА 3 ЗАПИТИ НА ПУБЛІЧНУ ІНФОРМАЦІЮ
Протягом січня 2018 року до Кременчуцької ОДПІ надійшло 5 письмових звернень громадян.
Всім зверненням приділено максимум уваги. Станом на 01.02.2018 розглянуто 4 звернення та ще одне звернення знаходяться на виконанні в терміни передбачені законодавством.
Питання, з якими звернулися громадяни, стосувалися: проведення контрольно-перевірочної роботи – 3 звернення, отримання довідки про доходи – 1 та щодо реєстраційного номера облікової картки платника податків.
На особистий прийом до керівництва Кременчуцької ОДПІ в січні ц.р. звернулась одна особа.
Нагадуємо, що записатись на прийом до посадових осіб Кременчуцької ОДПІ можна за номером (0536) 74-45-20 або в Центрі обслуговування платників (секція 7).
Щодо розгляду запитів на публічну інформацію відмічається, що за перший місяць року до Кременчуцької ОДПІ надійшло 3 запити на публічну інформацію. З них, 2 запита - від громадян, 1 запит від юридичної особи.
Відповідно до пункту 3 статті 22 Закону України «Про доступ до публічної інформації» 1 запит на публічну інформацію задоволено та на 2 запита було відмовлено, так як запити за змістом не підпадали під дію ст. 1 Закону України «Про доступ до публічної інформації» (запитувачі зверталися з проханням надати довідки про зняття з обліку платника податків та платника єдиного внеску (процедура видача, яких передбачена окремим Порядком) та надати інформацію про доходи третіх осіб, процедура видача якої також передбачена окремим Порядком). Запитувачам надано роз’яснення щодо процедури отримання, запитуваної ними інформації.
ЗА НАЙМАНОГО ПРАЦІВНИКА, ЯКИЙ Є ПЕНСІОНЕРОМ ЗА ВІКОМ ЄСВ СПЛАЧУЄТЬСЯ НА ЗАГАЛЬНИХ ПІДСТАВАХ
Платниками єдиного внеску є, зокрема, роботодавці: підприємства, установи та організації, які використовують працю фізичних осіб на умовах трудового договору (контракту) або на інших умовах, передбачених законодавством, чи за цивільно-правовими договорами; фізичні особи - підприємці, які використовують працю інших осіб на умовах трудового договору (контракту) або на інших умовах, передбачених законодавством про працю, чи за цивільно-правовим договором.
Єдиний внесок нараховується роботодавцями на суму нарахованої кожній застрахованій особі заробітної плати за видами виплат.До зазначених виплат застосовується ставка 22 %.
Отже, пільг щодо нарахування єдиного внеску на заробітну плату пенсіонерів, які є найманими працівниками, не передбачено.
Зазначена норма передбачена п. 1 частина першої ст. 4, п. 1 частина першої ст. 7 Закону України від 08.07.2010 р. № 2464-VI «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування».
ПОСТАЧАННЯ ПОСЛУГ З ВИКОРИСТАННЯМ МАТЕРІАЛІВ: ЯК ЗАПОВНИТИ ПН
Продавець при постачанні послуг з використанням матеріалів, що застосовуються у процесі виконання таких послуг, складає ПН з урахуванням умов цивільно-правової угоди.
Якщо цивільно-правова угода передбачає виконання робіт, а вартість матеріалів включена у вартість робіт, то у ПН вказують номенклатуру та код згідно з Державним класифікатором продукції та послуг (далі — ДКПП) виконуваної роботи. При цьому номенклатура матеріалів, що використовуються, та їхні коди згідно з УКТ ЗЕД у такій накладній не зазначається.
Якщо відповідно до цивільно-правової угоди відбувається постачання матеріалів/обладнання та виконання робіт з їх технічного обслуговування, то, крім переліку виконуваних робіт (з кодами послуг згідно з ДКПП на них), необхідно вказувати і номенклатуру використовуваних матеріалів (із зазначенням їх коду згідно з УКТ ЗЕД).
ЯКІ ДОХОДИ МАЮТЬ ДЕКЛАРУВАТИ ФІЗОСОБИ ЗА ПІДСУМКАМИ 2017РОКУ
Кременчуцька ОДПІ нагадує, що останній день подання податкової декларації про майновий стан і доходи (далі – декларація) за 2017 р. — 02.05.2018 р.
У декларації фізичні особи — платники податків зобов’язані задекларувати доходи, отримані ними протягом 2017 р., та самостійно визначити податкові зобов’язання з ПДФО за відповідними ставками (18 або 5 %) і військового збору за ставкою 1,5 %.
Податковим кодексом визначено, які види доходів, отримані протягом звітного року, зобов’язані декларувати фізичні особи.
До доходів, які підлягають обов’язковому декларуванню за наслідками 2017 р., належать:
-доходи, отримані від особи, яка не є податковим агентом, крім випадків, прямо передбачених Кодексом (ставка ПДФО — 18, військового збору – 1,5 %);
-іноземні доходи (ставка ПДФО – 18, військового збору – 1,5 %);
-окремі види оподатковуваних доходів (прибутків), що не підлягають оподаткуванню під час їх нарахування чи виплати податковими агентами, але не є звільненими від оподаткування (ставка ПДФО – 18, військового збору – 1,5 %);
-операції з цінними паперами, деривативами та корпоративними правами, випущеними в інших, ніж цінні папери, формах, крім доходу від операцій, зазначених у підпунктах 165.1.2, 165.1.40 і пп. 165.1.52 п. 165.1 ст. 165 Кодексу (ставка ПДФО — 18, військового збору — 1,5 %);
-доходи від здавання в оренду нерухомого майна, якщо орендар є фізичною особою, яка не є суб’єктом господарювання, крім доходів від надання в оренду земельної ділянки сільськогосподарського призначення, земельної частки (паю), майнового паю (ставка ПДФО — 18, військового збору — 1,5 %);
-сума заборгованості платника за укладеним ним цивільно-правовим договором, за якою минув строк позовної давності та яка перевищує суму, що становить 50 % місячного прожиткового мінімуму, що діє для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року (ставка ПДФО – 18, військового збору – 1,5 %);
-основна сума боргу (кредиту) платника податку, прощеного (анульованого) кредитором за його самостійним рішенням, не пов’язаним з процедурою банкрутства, до закінчення строку позовної давності, у разі якщо його сума перевищує 50 % однієї мінімальної заробітної плати (у розрахунку на рік), установленої на 1 січня звітного податкового року. При цьому кредитор повідомив платника податку — боржника шляхом направлення рекомендованого листа з повідомленням про вручення або шляхом укладення відповідного договору, або надання повідомлення боржнику під підпис особисто про прощення (анулювання) боргу (ставка ПДФО – 18, військового збору – 1,5 %);
-доходи, отримані від продажу власної сільськогосподарської продукції (крім продукції тваринництва), що вирощена, зібрана, виготовлена, вироблена, оброблена та/або перероблена безпосередньо фізичною особою на земельних ділянках, що перевищує 2 га за умови отримання таких доходів від інших фізичних осіб, які не зареєстровані як самозайняті особи (ставка ПДФО — 18 %, військового збору — 1,5 %);
-доходи, отримані від продажу власної продукції тваринництва груп 1 – 5, 15, 16 та 41 УКТ ЗЕД, якщо їх сума сукупно за рік перевищує 100 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного року (ставка ПДФО — 18, військового збору – 1,5 %);
-цільова благодійна допомога у вигляді коштів, не використана протягом строку, встановленого умовами такої допомоги, але не більше 12 календарних місяців, що настають за місяцем отримання такої допомоги, за винятком отримання благодійної допомоги у вигляді ендавменту (пожертва коштів чи майна) (ставка ПДФО — 18, військового збору — 1,5 %);
-сума отриманої благодійної допомоги платників податку, визначених пп. 165.1.54 ст. 165 Кодексу, у сумі, що сукупно протягом звітного (податкового) року перевищує 1000 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня звітного (податкового) року (ставка ПДФО — 18, військового збору — 1,5 %);
-отримання нецільової благодійної допомоги від благодійника — фізичної чи юридичної особи, якщо загальна сума отриманої нецільової благодійної допомоги протягом звітного податкового року перевищує її граничний розмір, установлений абзацом першим пп. 169.4.1 ст. 169 Кодексу (ставка ПДФО — 18, військового збору – 1,5 %);
-доходи від операцій з продажу (обміну) майна, дарування, при нотаріальному посвідченні договорів, за якими не був сплачений податок, у разі якщо такі доходи підлягають оподаткуванню (ставка ПДФО — 5, військового збору — 1,5 %);
-при операціях з продажу (обміну) резидентами об’єктів рухомого майна у разі якщо таким платником не сплачено податок до нотаріального вчинення дії або дія вчинена безпосередньо в сервісних центрах МВС та за умови, що такі доходи підлягають оподаткуванню (ставка ПДФО — 5, військового збору —1,5 %);
-при успадкуванні (даруванні) резидентами майна від осіб, що не є членами сім’ї першого ступеня споріднення у разі якщо таким платником не сплачено податок до нотаріального вчинення дії (ставка ПДФО — 5, військового збору — 1,5 %);
-при успадкуванні (даруванні) резидентами майна від спадкодавця-нерезидента (ставка ПДФО — 18, військового збору —1,5 %);
-отримання у власність майна за рішенням суду про зміну власника та перехід права власності на таке майно (ставка ПДФО —5, військового збору — 1,5 %).
Звертаємо увагу, що з 2018 р. за наслідками 2017 р. вже немає обов’язку подавати річну декларацію, якщо протягом року отримувалися доходи від двох і більше податкових агентів
ЩО ЧЕКАЄ ЗА ВИКОРИСТАННЯ РРО,СТРОК СЛУЖБИ ЯКОГО ЗАКІНЧИВСЯ
У разі використання суб’єктом господарювання РРО, який вичерпав свій строк експлуатації, такий технологічний пристрій не може вважатися РРО відповідно до вимог Закону України від 06.07.95 р. № 265/95-ВР «Про застосування реєстраторів у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг».
Тобто подальше використання такого пристрою суб’єктом господарювання є порушенням вимог Закону № 265 та тягне накладення фінансових санкцій відповідно до п. 1 ст. 17 Закону № 265 у таких розмірах:
-вчинене вперше — 1 грн;
-за кожне наступне вчинене порушення — 100 % вартості проданих з порушеннями, встановленими п. 1 ст. 17 Закону № 265, товарів (послуг).
Крім того, відповідно до ст. 1551 Кодексу про адміністративні правопорушення від 07.12.84 р. № 8073-Х за порушення порядку проведення розрахунків накладається штраф у розмірі від двох до п’яти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян на — осіб, які здійснюють розрахункові операції та на посадових осіб — від п’яти до десяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.
За дії, вчинені особою, яку протягом року було піддано адміністративному стягненню за такі самі порушення, — тягне за собою накладення штрафу в розмірі від п’яти до десяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян і на посадових осіб — від десяти до двадцяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.
Справи про адміністративні правопорушення, передбачені, зокрема ст. 1551 Кодексу про адміністративні правопорушення розглядають судді районних, районних у місті, міських чи міськрайонних судів відповідно до ст. 221 Кодексу.
ЗАТВЕРДЖЕНО УЗАГАЛЬНЮЮЧІ ПОДАТКОВІ КОНСУЛЬТАЦІЇ З ДЕЯКИХ ПИТАНЬ ОПОДАТКУВАННЯ ПОДАТКОМ НА ПРИБУТОК ПІДПРИЄМСТВ ТА ПОДАТКОМ НА ДОХОДИ ФІЗИЧНИХ ОСІБ
Кременчуцька ОДПІ повідомляє, що відповідно до п.52.6 ст.52 глави 3 розділу ІІ Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI зі змінами та доповненнями (далі – ПКУ) та Порядку надання узагальнюючих податкових консультацій, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 27.09.2017 №811, зареєстрованим у Міністерстві юстиції України 13.10.2017 за №1266/31134, Мінстерство фінансів України наказом від 01.02.2018 №77 «Про затвердження узагальнюючих податкових консультацій з деяких питань оподаткування податком на прибуток підприємств та податком на доходи фізичних осіб» (далі – Наказ №77) затвердило три узагальнюючі податкові консультації, а саме:
1. Узагальнюючу податкову консультацію щодо застосування положення п.п.1 п.п.139.3.3 п.139.3 ст.139 ПКУ, що діяла до 01 січня 2018 року;
2. Узагальнюючу податкову консультацію щодо застосування положень п.п.14.1.11 п.14.1 ст.14 ПКУ стосовно визнання банками заборгованості безнадійною;
3. Узагальнюючу податкову консультацію щодо оподаткування операцій зі прощення чи списання заборгованості.
Наказом №77 визначено, що податкові консультації необхідно застосовувати у частині, що не суперечать вищевказаним узагальнюючим податковим консультаціям.
Наказ №77 розміщено на офіційному сайті Міністерства фінансів України за посиланням: https://www.minfin.gov.ua/news/view/normatyvnopravovi-akty-z-podatkovykh-konsultatsii?category=bjudzhet&subcategory=podatkovi-konsultatsii
СКЛАД ВИТРАТ.ЯКІ ВКЛЮЧАЮТЬСЯ ДО ПОДАТКОВОЇ ЗНИЖКИ
З 1 січня 2018 року розпочалася кампанія декларування доходів, отриманих фізичними особами у 2017 році.
Під час кампанії декларування податкові декларації про майновий стан і доходи подають громадяни, які зобов’язані декларувати свої доходи, а також особи, які мають право добровільно подати декларацію для застосування права на податкову знижку.
Податкова знижка для фізичних осіб, які не є суб'єктами господарювання, - це документально підтверджена сума (вартість) витрат платника податку - резидента у зв'язку з придбанням товарів (робіт, послуг) у резидентів - фізичних або юридичних осіб протягом звітного року, на яку дозволяється зменшення його загального річного оподатковуваного доходу, одержаного за наслідками такого звітного року у вигляді заробітної плати, у випадках, визначених Податковим кодексом.
До податкової знижки включаються фактично здійснені протягом звітного податкового року витрати, підтверджені відповідними платіжними та розрахунковими документами, зокрема квитанціями, фіскальними або товарними чеками, прибутковими касовими ордерами, копіями договорів, що ідентифікують продавця товарів (робіт, послуг) і їх покупця (отримувача).
Підстави для нарахування податкової знижки із зазначенням конкретних сум відображаються платником податку у річній податковій декларації, яка подається по 31 грудня включно наступного за звітним податкового року.
Для громадян, які мають право на податкову знижку, граничний строк подання податкової декларації – по 31 грудня 2018 (включно).
Платник податку має право включити до податкової знижки у зменшення оподатковуваного доходу платника податку за наслідками звітного податкового року, визначеного з урахуванням положень п. 164.6 ст. 164 Податкового кодексу, такі фактично здійснені ним протягом звітного податкового року витрати:
- частину суми процентів, сплачених таким платником податку за користування іпотечним житловим кредитом, що визначається відповідно до ст. 175 Податкового кодексу;
- суму коштів або вартість майна, перерахованих (переданих) платником податку у вигляді пожертвувань або благодійних внесків неприбутковим організаціям, у розмірі, що не перевищує 4% суми його загального оподатковуваного доходу такого звітного року;
- суму коштів, сплачених платником податку на користь вітчизняних вищих та професійно-технічних навчальних закладів для компенсації вартості здобуття середньої професійної або вищої освіти такого платника податку та/або члена його сім'ї першого ступеня споріднення;
- суму коштів, сплачених платником податку на користь закладів охорони здоров'я для компенсації вартості платних послуг з лікування такого платника податку або члена його сім'ї першого ступеня споріднення, у тому числі для придбання ліків (донорських компонентів, протезно-ортопедичних пристосувань, виробів медичного призначення для індивідуального користування інвалідів), а також суму коштів, сплачених платником податку, визнаного в установленому порядку інвалідом, на користь протезно-ортопедичних підприємств, реабілітаційних установ для компенсації вартості платних послуг з реабілітації, технічних та інших засобів реабілітації, наданих такому платнику податку або його дитині-інваліду у розмірах, що не перекриваються виплатами з фондів загальнообов'язкового державного соціального медичного страхування, крім:
а) косметичного лікування або косметичної хірургії, включаючи косметичне протезування, не пов'язаних з медичними показаннями, водолікування та геліотерапії, не пов'язаних з лікуванням хронічних захворювань;
б) протезування зубів з використанням дорогоцінних металів, порцеляни та гальванопластики;
в) абортів (крім абортів, які проводяться за медичними показаннями або коли вагітність стала наслідком зґвалтування);
г) операцій із зміни статі;
ґ) лікування венеричних захворювань (крім СНІДу та венеричних захворювань, причиною яких є побутове зараження або зґвалтування);
д) лікування тютюнової чи алкогольної залежності;
е) придбання ліків, медичних засобів та пристосувань, оплати вартості медичних послуг, які не включено до переліку життєво необхідних, затвердженого Кабінетом Міністрів України;
- суму витрат платника податку на сплату страхових платежів (страхових внесків, страхових премій) та пенсійних внесків, сплачених платником податку страховику-резиденту, недержавному пенсійному фонду, банківській установі за договорами довгострокового страхування життя, недержавного пенсійного забезпечення, за пенсійним контрактом з недержавним пенсійним фондом, а також внесків на банківський пенсійний депозитний рахунок, на пенсійні вклади та рахунки учасників фондів банківського управління як такого платника податку, так і членів його сім'ї першого ступеня споріднення, які не перевищують (у розрахунку за кожний з повних чи неповних місяців звітного податкового року, протягом яких діяв договір страхування):
а) при страхуванні платника податку або за пенсійним контрактом з недержавним пенсійним фондом платника податку, або на банківський пенсійний депозитний рахунок, пенсійний вклад, рахунок учасника фонду банківського управління чи за їх сукупністю - суму, визначену в абзаці першому п.п. 169.4.1 ст. 169 цього Кодексу;
б) при страхуванні члена сім'ї платника податку першого ступеня споріднення або за пенсійним контрактом з недержавним пенсійним фондом, або на банківський пенсійний депозитний рахунок, пенсійний вклад, рахунок учасника фонду банківського управління на користь такого члена сім'ї чи за їх сукупністю - 50 відсотків суми, визначеної в абзаці першому п.п 169.4.1 ст. 169 цього Кодексу, в розрахунку на кожного застрахованого члена сім'ї;
- суму витрат платника податку на:
а) оплату допоміжних репродуктивних технологій згідно з умовами, встановленими законодавством, але не більше ніж сума, що дорівнює третині доходу у вигляді заробітної плати за звітний податковий рік;
б) оплату вартості державних послуг, пов'язаних з усиновленням дитини, включаючи сплату державного мита;
- суму коштів, сплачених платником податку у зв'язку із переобладнанням транспортного засобу, що належить платникові податку, з використанням у вигляді палива моторного сумішевого, біоетанолу, біодизелю, стиснутого або скрапленого газу, інших видів біопалива.
- суми витрат платника податку на сплату видатків на будівництво (придбання) доступного житла, визначеного законом, у тому числі на погашення пільгового іпотечного житлового кредиту, наданого на такі цілі, та процентів за ним.
Зазначена норма передбачена ст. 166 Податкового кодексу України.
ПОДАТКОВИЙ КАЛЕНДАР
Четвер, 15 лютого 2018
Останній день подання
звіту про використання книг обліку розрахункових операцій (розрахункових книжок) за січень (форма № ЗВР-1), якщо не передбачено подання інформації дротовими або бездротовими каналами зв’язку; довідки про використані розрахункові книжки за січень
Кременчуцька ОДПІ Головного управління
ДФС у Полтавській області
